Im Einkommensteuergesetz der Bundesrepublik Deutschland wird die Besteuerung des Einkommens natürlicher Personen geregelt.
Basisdaten | |
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Titel: | Einkommensteuergesetz |
Abkürzung: | EStG |
Art: | Bundesgesetz |
Geltungsbereich: | Bundesrepublik Deutschland |
Rechtsmaterie: | Steuerrecht |
Fundstellennachweis: | 611-1 |
Ursprüngliche Fassung vom: | 16. Oktober 1934 (RGBl. I S. 1005) |
Inkrafttreten am: | 25. Oktober 1934 |
Neubekanntmachung vom: | 8. Oktober 2009 (BGBl. I S. 3366, ber. S. 3862) |
Letzte Änderung durch: | Art. 1, 2 und 3 G vom 25. Juli 2014 (BGBl. I S. 1266) |
Inkrafttreten der letzten Änderung: |
1. Juli 2013, 31. Juli 2014 bzw. 1. Januar 2015 (Art. 28 G vom 25. Juli 2014) |
GESTA: | D010 |
Bitte den Hinweis zur geltenden Gesetzesfassung beachten. |
Die vom Steueraufkommen her wichtigste Erhebungsform der Einkommensteuer ist die Lohnsteuer. Andere Erhebungsformen sind das allgemeine Verfahren (Festsetzung durch Veranlagung, Erhebung durch Bescheid, notfalls Zwangsvollstreckung) und die Kapitalertragsteuer (inkl. des Zinsabschlags). Bei der Steuerpflicht unterscheidet man zwischen unbeschränkter und beschränkter Steuerpflicht. Natürliche Personen (§ 1
Abgabenordnung) oder ihren gewöhnlichen Aufenthalt (§ 9
AO) im Inland haben, sind unbeschränkt mit ihrem Welteinkommen einkommensteuerpflichtig. Die sachliche Steuerpflicht erstreckt sich dabei auf die sieben Einkunftsarten nach (§ 2
Abs. 1 S. 1 Nr. 1 bis 7 EStG). Die jeweiligen Einkünfte sind:
Einkunftsart | gesetzliche Grundlage |
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Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft | §§ 13 bis 14a
EStG |
Einkünfte aus Gewerbebetrieb | §§ 15 bis 17
EStG |
Einkünfte aus selbständiger Arbeit | § 18
EStG |
Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit | § 19
EStG |
Einkünfte aus Kapitalvermögen | § 20
EStG |
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung | § 21
EStG |
Sonstige Einkünfte | § 22
EStG |
Auch für die Besteuerung von juristischen Personen (insbesondere Kapitalgesellschaften etc.) gilt das Einkommensteuergesetz. Jedoch sind in anderen Steuergesetzen, insbesondere im Körperschaftsteuergesetz, Spezialvorschriften enthalten, die Vorschriften des Einkommensteuergesetz verdrängen können (Spezialitätsgrundsatz).